2020企业所得税汇算清缴填写要点
时间：2020-05-22 11:35:34来源： 综合会计网校
2020企业所得税汇算清缴填写要点
1、金税三期要求，纳税人根据具体情况选择"正常申报”、' 申报错误更正”或者“自行补正申报”。
正常申报：第一次年度申报。
申报错误更正：对已申报内容进行更正申报。
自行补正申报：通过纳税评估自查补税。
2、基本经营情况
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( 1 ) "101纳税申报企业类型”：
纳税人根据申报所属期年度的企业经营方式情况，从《跨地区经营企业类型代码表》中选择相应的代码填入本项。
（2）“102分支机构就地纳税比例”
“101纳税申报企业类型” 为“分支机构(须进行完整年度申报并按比例纳税)”需要同时填报本项。分支机构填报年度纳税申报时应当就地缴纳企业所得税的比例。
( 3 ) "103资产总额"计算方法”
纳税人填报资产总额的全年季度平均值,单位为万元,保留小数点后2位。具体计算公式如下:
季度平均值= ( 季初值+季末值) /2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
（4）“104从业人数”
纳税人填报从业人数的全年季度平均值，单位为人。从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和，依据和计算方法同“103资产总额”。
（5）“105所属国民经济行业”
按照《国民经济行业分类》标准，纳税人填报所属的国民经济行业明细代码。
（6）“106从事国家限制或禁止行业”
纳税人从事行业为国家限制和禁止行业的，选择“是”，其他选择“否”
（7）“107适用会计准则或会计制度”
纳税人根据会计核算采用的会计准则或会计制度从《会计准则或会计制度类型代码表》中选择相应的代码填入本项。
（8）“108采用一般企业财务报表格式（2019年版）”
纳税人根据《财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6号）和《财政部关于修订印发2018年度金融企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕36号）规定的格式编制财务报表的，选择“是”，其他选择“否”。
提醒大家必须注意，新租赁准则规定境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则的企业自2019年1月1日起施行；其他企业自2021年1月1日起施行。
因此，境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则的企业采用2019年版报表格式，其他企业在201 9年仍然采用财会[2018] 36号规定的报表格式，但在108栏应当要选择"是”。
3、有关涉税事项情况
条件必填内容，纳税人存在或发生有关事项时，必须填报；纳税人未填报的，视同不存在或者未发生相关事项。
4、主要股东及分红情况
纳税人填报本企业投资比例位列前10位的股东情况。
包括股东名称、证件种类(营业执照、税务登记证、组织机构代码证、身份证、护照等)，证件号码(统一社会信用代码、纳税人识别号、组织机构代码号、身份证号、护照号等) , 投资比例，当年(决议日)分配的股息、红利等权益性投资收益金额,国籍(注册地址)。
纳税人股东数量超过10位的，应将其余股东有关数据合计后填入"其余股东合计”行次。纳税人股东为非居民企业的,证件种类和证件号码可不填报。
1、金税三期要求，纳税人根据具体情况选择"正常申报”、' 申报错误更正”或者“自行补正申报”。
正常申报：第一次年度申报。
申报错误更正：对已申报内容进行更正申报。
自行补正申报：通过纳税评估自查补税。
2、基本经营情况
(@U%J%V[EQ5QUBG(]6_6N4O
( 1 ) "101纳税申报企业类型”：
纳税人根据申报所属期年度的企业经营方式情况，从《跨地区经营企业类型代码表》中选择相应的代码填入本项。
（2）“102分支机构就地纳税比例”
“101纳税申报企业类型” 为“分支机构(须进行完整年度申报并按比例纳税)”需要同时填报本项。分支机构填报年度纳税申报时应当就地缴纳企业所得税的比例。
( 3 ) "103资产总额"计算方法”
纳税人填报资产总额的全年季度平均值,单位为万元,保留小数点后2位。具体计算公式如下:
季度平均值= ( 季初值+季末值) /2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
（4）“104从业人数”
纳税人填报从业人数的全年季度平均值，单位为人。从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和，依据和计算方法同“103资产总额”。
（5）“105所属国民经济行业”
按照《国民经济行业分类》标准，纳税人填报所属的国民经济行业明细代码。
（6）“106从事国家限制或禁止行业”
纳税人从事行业为国家限制和禁止行业的，选择“是”，其他选择“否”
（7）“107适用会计准则或会计制度”
纳税人根据会计核算采用的会计准则或会计制度从《会计准则或会计制度类型代码表》中选择相应的代码填入本项。
（8）“108采用一般企业财务报表格式（2019年版）”
纳税人根据《财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6号）和《财政部关于修订印发2018年度金融企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕36号）规定的格式编制财务报表的，选择“是”，其他选择“否”。
提醒大家必须注意，新租赁准则规定境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则的企业自2019年1月1日起施行；其他企业自2021年1月1日起施行。
因此，境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则的企业采用2019年版报表格式，其他企业在201 9年仍然采用财会[2018] 36号规定的报表格式，但在108栏应当要选择"是”。
3、有关涉税事项情况
条件必填内容，纳税人存在或发生有关事项时，必须填报；纳税人未填报的，视同不存在或者未发生相关事项。
4、主要股东及分红情况
纳税人填报本企业投资比例位列前10位的股东情况。
包括股东名称、证件种类(营业执照、税务登记证、组织机构代码证、身份证、护照等)，证件号码(统一社会信用代码、纳税人识别号、组织机构代码号、身份证号、护照号等) , 投资比例，当年(决议日)分配的股息、红利等权益性投资收益金额,国籍(注册地址)。
纳税人股东数量超过10位的，应将其余股东有关数据合计后填入"其余股东合计”行次。纳税人股东为非居民企业的,证件种类和证件号码可不填报。