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增值税会计处理

时间:2020-07-22 16:34:34来源: 综合会计网校
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 增值税会计处理
▍期末转出未交增值税

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—未交增值税

▍差额征税的增值税处理

发生成本费用时,按应付或实际支付的金额

借:主营业务成本、存货、工程施工等科目

贷:应付账款、应付票据、银行存款等科目

按照允许抵扣的税额

借:应交税费—应交增值税(销项税额抵减)或应交税费—简易计税科目(小规模纳税人应借记:应交税费—应交增值税科目)

贷:主营业务成本、存货、工程施工等科目

▍进项税额转出

购进货物用于集体福利

借:库存商品

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷:银行存款—招商银行

借:应付职工薪酬

贷:库存商品

应交税费—应交增值税(进项税额转出)

▍税控系统抵减增值税额

借:管理费用—办公费     280

贷:银行存款—招商银行    280

借:应交税费—应交增值税(减免税款)280

借:管理费用—办公费     -280

▍小规模纳税人免征增值税

确认收入时

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费—应交增值税

符合免征条件时

借:应交税费—应交增值税

贷:营业外收入

▍增值税加计抵减

进项10000元,销项18000元,加计抵减10%

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)    8000

贷:应交税费—未交增值税      8000

缴纳税款时

借:应交税费—未交增值税       8000

贷:其他收益         1000

银行存款                7000
 

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