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 增值税会计处理
▍期末转出未交增值税

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

▍差额征税的增值税处理

发生成本费用时，按应付或实际支付的金额

借：主营业务成本、存货、工程施工等科目

贷：应付账款、应付票据、银行存款等科目

按照允许抵扣的税额

借：应交税费—应交增值税（销项税额抵减）或应交税费—简易计税科目（小规模纳税人应借记：应交税费—应交增值税科目）

贷：主营业务成本、存货、工程施工等科目

▍进项税额转出

购进货物用于集体福利

借：库存商品

应交税费—应交增值税（进项税额)

贷：银行存款—招商银行

借：应付职工薪酬

贷：库存商品

应交税费—应交增值税（进项税额转出)

▍税控系统抵减增值税额

借：管理费用—办公费     280

贷：银行存款—招商银行    280

借：应交税费—应交增值税（减免税款）280

借：管理费用—办公费     -280

▍小规模纳税人免征增值税

确认收入时

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税

符合免征条件时

借：应交税费—应交增值税

贷：营业外收入

▍增值税加计抵减

进项10000元，销项18000元，加计抵减10%

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）    8000

贷：应交税费—未交增值税      8000

缴纳税款时

借：应交税费—未交增值税       8000

贷：其他收益         1000

银行存款                7000