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2018年税务师《税法二》：对利息征税
单选题

甲企业现金收支状况比较稳定，预计全年（按360天计算）需要现金400万元，现金与有价证券的转换成本为每次400元，有价证券的年利率为8％，则下列说法不正确的是（ ）。

A、最佳现金持有量为200 000元

B、在最佳现金持有量下，持有现金的总成本为16 000元

C、最佳现金持有量下，持有现金的转换成本为8 000元

D、有价证券交易间隔期为20天

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【正确答案】D

【答案解析】本题考查最佳现金余额的确定知识点。最佳现金持有量=（2×4 000 000×400/8％）1/2=200 000（元），最佳现金持有量下，持有成本=200 000/2×8％=8000（元），有价证券交易次数=4 000 000/200 000=20（次），转换成本=20×400=8 000（元），总成本=8 000＋8 000=16 000（元），有价证券交易间隔期=360/20=18（天）。