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注册会计师《会计》：所得税会计处理
多选题

甲公司适用的所得税税率为25%，2×17年发生的交易或事项中，会计与税法处理存在差异的如下：①当期购入并被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本的差额为800万元；②收到与资产相关的政府补助8000万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规定此补助应于收到时确认为当期收益。甲公司2×17年利润总额为20000万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2×17年所得税的会计处理，正确的有（ ）。

A、所得税费用为5000万元

B、应交所得税为7000万元

C、递延所得税负债为200万元

D、递延所得税资产为2000万元

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【正确答案】ABCD

【答案解析】应交所得税＝（20000＋8000）×25%＝7000（万元）；递延所得税负债＝800×25%＝200（万元），计入其他综合收益，不影响所得税费用；递延所得税资产＝8000×25%＝2000（万元）；所得税费用＝7000－2000＝5000（万元）。