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中级会计实务：所得税
多选题

A公司适用的所得税税率为25％，各年税前会计利润均为1000万元。税法规定，各项资产减值准备不允许税前扣除。2017年转回以前年度计提的坏账准备100万元。下列关于A公司2017年有关所得税的会计处理正确的有（ ）。

A、纳税调整减少100万元

B、2017年产生应纳税暂时性差异100万元

C、2017年确认递延所得税资产贷方发生额25万元

D、2017年确认递延所得税费用25万元

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【正确答案】 ACD

【答案解析】 选项A，计提的坏账准备纳税调整增加，转回以前年度计提的坏账准备则纳税调整减少；选项B，2017年应是转回可抵扣暂时性差异100万元；选项C、D，借记“所得税费用”，贷记“递延所得税资产”25万元。