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应交增值税二级明细科目一般怎么设置

时间:2020-12-11 12:46:57来源: 综合会计网校
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 应交增值税二级明细科目一般怎么设置

①“应交税费——未交增值税”

核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预缴增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

②“应交税费——预交增值税”

一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。

③“应交税费——待抵扣进项税额”

核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税。

④“应交税费——待认证进项税额”

核算一般纳税人由于未取得增值税扣税凭证或未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。

⑤“应交税费——待转销项税额”

核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。

⑥“应交税费——简易计税”

核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。

⑦“应交税费——转让金融商品应交增值税”

核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。

⑧“应交税费——代扣代交增值税”

核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。
 

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