会计继续教育增值税试题及答案
时间：2024-01-17 18:19:13来源： 综合会计网校
会计继续教育增值税试题及答案
1可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率。（ ）
A．错误
B．正确
【答案】正确
2纳税人采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，纳税义务发生时间为收到销售款或者取得索取销售款项凭据的当天。（ ）
A．错误
B．正确
【答案】正确
3如果发生非正常损失，或者改变用途，专用于（ ），按照公式计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减。
A.简易计税方法计税项目
B.集体福利
C.免征增值税项目
D.个人消费
【答案】ABCD
【解析】如果发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照公式计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减。"
4纳税人购进农产品取得（ ）凭证可以按照10%扣除。
A.农产品收购发票
B.销售发票
C.一般纳税人开具的增值税专用发票
D.海关进口增值税专用缴款书
【答案】ABCD
5纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（ ）的扣除率计算进项税额。
A.15%
B.14%
C.13%
D.10%
【答案】D
【解析】纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。
6伴随税率调整，纳税人购进农产品，扣除率同步从10%调整为（ ）。
A.15%
B.14%
C.13%
D.9%
【答案】D
【解析】伴随税率调整，纳税人购进农产品，扣除率同步从10%调整为9%。
7纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额不允许从销项税额中抵扣。（ ）
A．错误
B．正确
【答案】错误
【解析】财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号文件第六条规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
8自2019年1月1日至2022年12月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策
A．错误
B．正确
【答案】正确
9自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。同时符合以下条（ ）件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
A.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元
B.纳税信用等级为A级或者B级
C.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的
D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的
【答案】ABCD
【解析】《关于深化增值税改革有关政策的公告》财政部 税务总局 海关总署zhkjwx.com公告2019年第39号第八条，自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。（一）同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵" 税额：1.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元； 2.纳税信用等级为A级或者B级；3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用 发票情形的；4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。
10《关于深化增值税改革有关政策的公告》财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为（ ）；原适用10%税率的，税率调整为（ ）。
A.6%
B.13%
C.11%
D.9%
【答案】BD
1可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率。（ ）
A．错误
B．正确
【答案】正确
2纳税人采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，纳税义务发生时间为收到销售款或者取得索取销售款项凭据的当天。（ ）
A．错误
B．正确
【答案】正确
3如果发生非正常损失，或者改变用途，专用于（ ），按照公式计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减。
A.简易计税方法计税项目
B.集体福利
C.免征增值税项目
D.个人消费
【答案】ABCD
【解析】如果发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照公式计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减。"
4纳税人购进农产品取得（ ）凭证可以按照10%扣除。
A.农产品收购发票
B.销售发票
C.一般纳税人开具的增值税专用发票
D.海关进口增值税专用缴款书
【答案】ABCD
5纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（ ）的扣除率计算进项税额。
A.15%
B.14%
C.13%
D.10%
【答案】D
【解析】纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。
6伴随税率调整，纳税人购进农产品，扣除率同步从10%调整为（ ）。
A.15%
B.14%
C.13%
D.9%
【答案】D
【解析】伴随税率调整，纳税人购进农产品，扣除率同步从10%调整为9%。
7纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额不允许从销项税额中抵扣。（ ）
A．错误
B．正确
【答案】错误
【解析】财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号文件第六条规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
8自2019年1月1日至2022年12月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策
A．错误
B．正确
【答案】正确
9自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。同时符合以下条（ ）件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
A.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元
B.纳税信用等级为A级或者B级
C.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的
D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的
【答案】ABCD
【解析】《关于深化增值税改革有关政策的公告》财政部 税务总局 海关总署zhkjwx.com公告2019年第39号第八条，自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。（一）同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵" 税额：1.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元； 2.纳税信用等级为A级或者B级；3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用 发票情形的；4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。
10《关于深化增值税改革有关政策的公告》财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为（ ）；原适用10%税率的，税率调整为（ ）。
A.6%
B.13%
C.11%
D.9%
【答案】BD