印花税试题及答案
印花税试题及答案
一、单项选择题(20道)
1. 下列属于印花税纳税人的是( )
A. 合同担保人 B. 合同鉴定人 C. 立合同人 D. 合同证人
答案：C
解析： 印花税纳税人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人和使用人。合同的担保人、证人、鉴定人不是纳税人。
2. 下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的是( )
A. 技术合同 B. 商品房销售合同 C. 借款合同 D. 运输合同
答案：B
解析： 产权转移书据包括土地使用权出让书据、房屋等建筑物所有权转让书据(如商品房销售合同)、股权转让书据等。
3. 加工承揽合同的印花税计税依据是( )
A. 加工或承揽收入 B. 委托方提供的原材料金额
C. 受托方提供的辅助材料金额 D. 加工费与原材料合计金额
答案：A
解析： 加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入(含辅助材料，但不含委托方提供的原材料)。
4. 营业账簿中记载资金的账簿，印花税计税依据是( )
A. 实收资本 B. 资本公积 C. 实收资本与资本公积合计金额 D. 固定资产原值
答案：C
解析： 记载资金的账簿以“实收资本”与“资本公积”两项合计金额为计税依据。
5. 财产租赁合同印花税的税率是( )
A. 0.5‰ B. 1‰ C. 0.3‰ D. 0.05‰
答案：B
解析： 财产租赁合同(如房屋租赁)的印花税税率为1‰。
6. 已贴花的凭证修改后所载金额增加的，其增加部分( )
A. 减半补贴印花 B. 全额补贴印花 C. 不再补贴印花 D. 视情况补贴印花
答案：B
解析： 已贴花的凭证修改后金额增加的，增加部分应全额补贴印花税票。
7. 企业与主管部门签订的租赁承包经营合同( )
A. 按租赁合同贴花 B. 按承包合同贴花 C. 不贴花 D. 减半贴花
答案：C
解析： 企业与主管部门签订的租赁承包经营合同不属于印花税应税范围。
8. 印花税应税凭证应当于( )贴花。
A. 书立或领受时 B. 开始履行时 C. 履行完毕时 D. 自行决定时间
答案：A
解析： 印花税的纳税义务发生时间为应税凭证书立或领受时。
9. 下列凭证中，免征印花税的是( )
A. 已缴纳印花税的凭证副本 B. 技术咨询合同 C. 财产租赁合同 D. 借款合同
答案：A
解析： 已缴纳印花税的凭证副本或抄本免征印花税。
10. 借款合同印花税的税率是( )
A. 0.05‰ B. 0.3‰ C. 0.5‰ D. 1‰
答案：A
解析： 借款合同(银行与借款人签订)的印花税税率为0.05‰。
11. 下列合同中，属于印花税应税范围的是( )
A. 电网与用户之间的供用电合同 B. 企业与银行签订的借款合同
C. 个人之间的借款借条 D. 企业内部管理文件
答案：B
解析： 电网与用户之间的供用电合同不属于应税范围;个人之间的借款借条、企业内部管理文件也不属于。
12. 证券交易印花税的征收对象是( )
A. 证券交易的受让方 B. 证券交易的出让方 C. 证券交易的双方 D. 证券发行方
答案：B
解析： 证券交易印花税对出让方征收，不对受让方征收。
13. 下列凭证中，不属于印花税征税范围的是( )
A. 土地使用权出让书据 B. 商品房销售合同 C. 员工劳动合同 D. 商标注册证
答案：C
解析： 员工劳动合同不属于印花税应税凭证。
14. 印花税的缴纳方法不包括( )
A. 自行贴花 B. 汇贴或汇缴 C. 委托代征 D. 代扣代缴
答案：D
解析： 印花税的缴纳方法包括自行贴花、汇贴(超500元用缴款书)、汇缴(定期汇总)和委托代征，不包括代扣代缴。
15. 下列项目中，属于印花税“技术合同”税目的是( )
A. 专利权转让合同 B. 专利申请权转让合同 C. 商标专用权转让合同 D. 土地使用权转让合同
答案：B
解析： 专利申请权转让、非专利技术转让属于技术合同;专利权、商标专用权转让属于产权转移书据。
16. 某企业签订一份货物运输合同，运输费用10万元，装卸费2万元，该合同应缴纳印花税( )元。
A. 30 B. 36 C. 50 D. 60
答案：A
解析： 货物运输合同的计税依据为运输费用(不含装卸费)，税率0.3‰，应纳税额=10万×0.3‰=30元。
17. 下列凭证中，应按“权利、许可证照”贴花的是( )
A. 营业执照 B. 商标注册证 C. 专利证 D. 以上都是
答案：D
解析： 权利、许可证照包括房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证(“四证一照”)。
18. 印花税应纳税额不足1角的，( )
A. 按1角纳税 B. 免纳印花税 C. 减半纳税 D. 视情况纳税
答案：B
解析： 应纳税额不足1角的免纳印花税。
19. 下列合同中，属于“借款合同”税目的是( )
A. 银行与企业签订的借款合同 B. 企业之间的借款合同
C. 个人与银行签订的借款合同 D. 以上都是
答案：D
解析： 借款合同包括银行及其他金融机构与借款人(包括企业、个人)签订的合同，但不包括同业拆借。
20. 下列项目中，属于印花税“财产保险合同”税目的是( )
A. 家庭财产保险合同 B. 企业财产保险合同 C. 机动车辆保险合同 D. 以上都是
答案：D
解析： 财产保险合同包括家庭财产、企业财产、机动车辆保险等，但不包括再保险合同。
二、多项选择题(10道)
1. 下列属于印花税征税范围的有( )
A. 土地使用权出让合同 B. 借款合同 C. 营业执照 D. 房屋租赁合同
答案：ABCD
解析： 印花税征税范围包括合同(如借款、租赁合同)、产权转移书据(如土地使用权出让合同)、营业账簿(如资金账簿)、权利许可证照(如营业执照)。
2. 下列合同中，免征印花税的有( )
A. 已缴纳印花税的凭证副本 B. 无息贷款合同 C. 农牧业保险合同 D. 技术咨询合同
答案：ABC
解析： 无息贷款合同、农牧业保险合同、已缴纳印花税的凭证副本免征印花税;技术咨询合同属于应税范围。
3. 印花税税率形式有( )
A. 比例税率 B. 定额税率 C. 超额累进税率 D. 超率累进税率
答案：AB
解析： 印花税采用比例税率(如借款合同0.05‰)和定额税率(如权利许可证照5元/件)。
4. 下列各项中，以所载金额作为印花税计税依据的有( )
A. 产权转移书据 B. 营业账簿中记载资金的账簿 C. 购销合同 D. 运输合同
答案：ABCD
解析： 产权转移书据、记载资金的账簿、购销合同、运输合同均以所载金额为计税依据。
5. 下列属于印花税纳税义务人的有( )
A. 立账簿人 B. 立据人 C. 领受人 D. 使用人
答案：ABCD
解析： 印花税纳税人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人和使用人(境外书立境内使用的凭证)。
6. 企业签订的下列合同中，需缴纳印花税的有( )
A. 以物易物合同 B. 电网与用户之间签订的供用电合同 C. 工程项目转让合同 D. 融资租赁合同
答案：ACD
解析： 以物易物合同(购销合同)、工程项目转让合同(产权转移书据)、融资租赁合同(借款合同)需缴纳印花税;电网与用户之间的供用电合同不属于应税范围。
7. 印花税的缴纳方法有( )
A. 自行贴花 B. 汇贴或汇缴 C. 委托代征 D. 代扣代缴
答案：ABC
解析： 印花税的缴纳方法包括自行贴花、汇贴(超500元用缴款书)、汇缴(定期汇总)和委托代征，不包括代扣代缴。
8. 下列属于印花税税目的有( )
A. 技术合同 B. 仓储保管合同 C. 财产保险合同 D. 建筑安装工程承包合同
答案：ABCD
解析： 印花税税目包括技术合同、仓储保管合同、财产保险合同、建筑安装工程承包合同等。
9. 按印花税暂行条例规定，下列凭证中免纳印花税的有( )
A. 国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同
B. 外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同
C. 无息、贴息贷款合同
D. 财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据
答案：ABCD
解析： 以上均属于印花税免税项目。
10. 确定印花税税率的原则有( )
A. 税负从轻 B. 共同负担 C. 分类负担 D. 条文规定从简
答案：ACD
解析： 印花税税率确定原则包括税负从轻、分类负担、条文规定从简。