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企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用等有效凭证的

时间:2021-01-27 13:37:05来源: 综合会计网校
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 企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用等有效凭证的
问:企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用等有效凭证的,在企业所得税季度预缴和汇算清缴时,应分别如何处理?

解答:企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。

文件依据:《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)

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