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补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”怎么填写

补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”


1、净利润，该项目根据利润表净利润数填列。

2、计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数

注：直接核销的坏账损失，不计入。

3、固定资产折旧=制造费用中折旧+管理费用中折旧

或：=累计折旧期末数-累计折旧期初数

注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。

4、无形资产摊销=无形资产(期初数-期末数)

或=无形资产贷方发生额累计数

注：未考虑因无形资产对外投资减少。

5、长期待摊费用摊销=长期待摊费用(期初数-期末数)

或=长期待摊费用贷方发生额累计数

6、待摊费用的减少(减：增加)=待摊费用期初数-待摊费用期末数

7、预提费用增加(减：减少)=预提费用期末数-预提费用期初数

8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)，根据固定资产清理及营业外支出(或收入)明细账分析填列。

9、固定资产报废损失，根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。

10、财务费用=利息支出-应收票据的贴现利息

11、投资损失(减：收益)=投资收益(借方余额正号填列，贷方余额负号填列)

12、递延税款贷项(减：借项)=递延税款(期末数-期初数)

13、存货的减少(减：增加)=存货(期初数-期末数)注：未考虑存货对外投资的减少。

14、经营性应收项目的减少(减：增加)=应收账款(期初数-期末数)+应收票据(期初数-期末数)+预付账款(期初数-期末数)+其他应收款(期初数-期末数)+待摊费用(期初数-期末数)-坏账准备期末余额

15、经营性应付项目的增加(减：减少)=应付账款(期末数-期初数)+预收账款(期末数-期初数)+应付票据(期末数-期初数)+应付工资(期末数-期初数)+应付福利费(期末数-期初数)+应交税费(期末数-期初数)+其他应交款(期末数-期初数)。