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跨年退货开具红字发票进行红冲如何做账

时间:2021-02-25 10:38:07来源: 综合会计网校
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 跨年退货开具红字发票进行红冲如何做账
问:跨年退货开具红字发票进行红冲如何做账?
答:根据不同会计准则,跨年退货开具红字发票进行红冲时,可以参考如下账务处理:

(一)执行企业会计准则

(1)属于资产负债表日后事项:

①借:应收账款(负数)

     贷:以前年度损益调整—调整主营业务收入(负数)

            应交税费—应交增值税(销项税额)/应交税费—应交增值税(负数)

②借:以前年度损益调整—调整主营业务成本(负数)

      贷:库存商品(负数)

③借:应交税费—应交企业所得税

      贷:以前年度损益调整—调整所得税费用

④借:利润分配—未分配利润

      贷:以前年度损益调整

⑤实际退款时:

借:应收账款

   贷:银行存款

(2)不属于资产负债表日后调整事项:

①借:银行存款/应收账款(负数)

      贷:主营业务收入(负数)

             应交税费—应交增值税(销项税额)/应交税费—应交增值税(负数)

②借:主营业务成本(负数)

      贷:库存商品(负数)

提示:资产负债表日后期间是指报告年度次年的1月1日至董事会或类似机构批准财务报告报出的日期。

(二)执行小企业会计准则:

(1)已经确认销售收入的售出商品发生的销售退回(不论是属于本年度还是属于以前年度的销售),应当在发生退回时冲减当期销售商品收入:

借:应收账款等(红字)

  贷:主营业务收入(红字)

         应交税费—应交增值税(销项税额)/应交税费—应交增值税(红字)

(2)同时冲减对应销售成本:

借:主营业务成本(红字)

  贷:库存商品(红字)

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