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2020年12月多计提了奖金,在2021年2月冲账时,是调整以前年度损益,还是直接冲当期损益即可

时间:2021-02-25 10:38:41来源: 综合会计网校
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 2020年12月多计提了奖金,在2021年2月冲账时,是调整以前年度损益,还是直接冲当期损益即可
问:2020年12月多计提了奖金,在2021年2月冲账时,是调整以前年度损益,还是直接冲当期损益即可?

解答:(1)若多计提的金额不大,可以直接在当期冲销;

(2)若金额较大,则需要通过“以前年度损益调整”科目调整:

借:应付职工薪酬

  贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

  贷:利润分配-未分配利润

提示:是否需要用到“以前年度损益调整”,主要是判断对企业是否有重大影响,不能仅仅通过数字大小来判断,需要通过该金额并结合企业实际情况来做职业判断,可以参考下述三种情况:

(1)之前年度发生费用是10元,未调整之前企业是盈利的状态,调整之后企业变成亏损,这种情况下报表由盈利变成亏损就会有重大影响;

(2)企业每年利润上亿,汇算清缴补交所得税几万可能也不会有重大影响;

(3)如企业每年利润只有几万块,汇算清缴补交所得税只有几千可能会对报表有重大影响。

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