资源税相关试题及答案
资源税相关试题及答案
一、单项选择题(每题2分，共20题)
资源税的纳税义务人是在中华人民共和国境内()应税资源的单位和个人。
A.开采
B.进口
C.加工
D.销售
答案：A
资源税的税率形式主要为()。
A.定额税率
B.比例税率
C.复合税率
D.超额累进税率
答案：B
下列属于资源税征税范围的是()。
A.人造石油
B.煤炭
C.汽油
D.已税矿产品再加工产品
答案：B
资源税的纳税义务发生时间是()。
A.开采应税产品的当天
B.销售应税产品并收讫销售款的当天
C.移送使用应税产品的次日
D.进口应税产品报关进口的当天
答案：B
纳税人开采原油过程中用于加热的原油，资源税处理为()。
A.减半征收
B.免征
C.按30%税率征收
D.正常缴纳
答案：B
资源税的纳税地点为()。
A.机构所在地
B.开采地或生产地
C.销售地
D.注册地
答案：B
某煤矿2023年8月开采原煤100万吨，当月销售80万吨，取得不含增值税销售额4800万元，另将10万吨原煤移送加工洗选煤，本月未销售洗选煤。已知原煤资源税税率为5%。该煤矿企业当月应缴纳资源税()万元。
A.240
B.300
C.200
D.160
答案：A
资源税的计税依据是()。
A.应税产品的销售额
B.应税产品的销售数量
C.应税产品的自用数量
D.应税产品的开采数量
答案：A、B
资源税的税收优惠中，对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征()。
A.20%
B.30%
C.40%
D.50%
答案：B
纳税人开采不同税目应税产品，未分别核算销售额或销售数量的，适用税率()。
A.从高适用
B.从低适用
C.由税务机关核定
D.由财政部核定
答案：A
资源税纳税人自产自用的应税产品，其纳税义务发生时间为()。
A.应税产品开采的当天
B.应税产品投入使用的当天
C.应税产品使用完毕的当天
D.移送使用应税产品的当天
答案：D
某油田2023年10月开采原油6000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，另将1000吨用于开采过程中加热、修井。已知原油资源税税率为6%，该油田当月应缴纳资源税()万元。
A.102
B.122.4
C.91.8
D.81.6
答案：A
下列产品中，不征收资源税的是()。
A.海盐
B.锰矿石
C.人造石油
D.钼矿石
答案：C
资源税的纳税期限不包括()。
A.1日
B.1个月
C.1年
D.5日
答案：C
某企业2023年11月开采铝土矿原矿5000吨，对外销售4000吨，每吨不含税售价150元，铝土矿资源税税率为6%，该企业当月应缴纳资源税()元。
A.36000
B.45000
C.30000
D.24000
答案：A
资源税的征收管理，适用()的规定。
A.《中华人民共和国税收征收管理法》
B.《中华人民共和国企业所得税法》
C.《中华人民共和国增值税法》
D.《中华人民共和国个人所得税法》
答案：A
某有色金属矿开采企业，2023年9月开采铅锌矿石3000吨，销售铅锌矿石原矿2000吨，移送入选精矿400吨，选矿比为20%，该企业铅锌矿石原矿适用的资源税单位税额为6元/吨。该企业当月应缴纳资源税()元。
A.12000
B.14400
C.24000
D.30000
答案：C
独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，其资源税的课税数量为()。
A.销售数量
B.收购数量
C.自用数量
D.生产数量
答案：B
纳税人开采应税产品自用于连续生产应税产品的，资源税处理为()。
A.减半征收
B.免征
C.按30%税率征收
D.正常缴纳
答案：B
资源税的计税方式包括()。
A.从价定率
B.从量定额
C.复合计税
D.比例税率
答案：A、B
二、多项选择题(每题2分，共5题)
下列各项中，属于资源税应税产品的有()。
A.天然原油
B.矿泉水
C.煤炭制品
D.石灰石
答案：A、B、D
资源税的计税依据可以是()。
A.应税产品的销售额
B.应税产品的销售数量
C.应税产品的自用数量
D.应税产品的开采数量
答案：A、B
下列关于资源税税收优惠的说法中，正确的有()。
A.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税
B.对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%
C.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%
D.对从衰竭期矿山开采的矿产品，减征40%资源税
答案：A、B、C
以下属于资源税纳税义务人的有()。
A.在中国境内开采应税资源的单位
B.在中国境内生产盐的个人
C.进口应税资源的单位
D.出口应税资源的单位
答案：A、B
资源税的征收管理，适用()等特殊规定。
A.纳税地点
B.纳税期限
C.代扣代缴
D.税收减免
答案：A、B、C
三、判断题(每题2分，共5题)
资源税仅对在中国境内开采应税矿产品的单位和个人征税，进口不征税。
答案：√
水资源税试点仅在部分省份开展，全国范围尚未推行。
答案：×
资源税纳税期限包括1日、3日、5日、10日、15日或1个月。
答案：√
纳税人开采应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。
答案：√
煤炭资源税实行从价计征，税率由省级政府在规定幅度内确定。
答案：√